Combien paie un auto-entrepreneur au Maroc ?

L'impôt est de 0,5 % du chiffre d'affaires encaissé pour les activités commerciales, industrielles et artisanales, et de 1 % pour les prestations de services. Mais ce n'est pas tout : s'y ajoute un droit complémentaire forfaitaire, qui va de 1 200 à 14 400 dirhams par an selon le montant des droits. Sur un petit chiffre d'affaires, ce forfait pèse souvent plus lourd que l'impôt lui-même.

Quels sont les plafonds du régime de l'auto-entrepreneur ?

500 000 dirhams de chiffre d'affaires encaissé pour les activités commerciales, industrielles et artisanales, et 200 000 dirhams pour les prestations de services. Un dépassement pendant deux années consécutives fait basculer au résultat net réel, sauf option pour le régime simplifié ou pour la contribution professionnelle unique.

Qu'est-ce que le prélèvement de 30 % sur un même client ?

Quand un auto-entrepreneur ou un contribuable à la CPU réalise, auprès d'un MÊME client et au titre de prestations de services, un chiffre d'affaires annuel dépassant 80 000 dirhams, la part excédentaire subit une retenue à la source de 30 %, libératoire, opérée par ce client. Le seuil s'apprécie client par client. C'est une mesure de la loi de finances 2023 contre le salariat déguisé, et elle peut renverser complètement l'arbitrage entre régimes.

Comment se calcule la contribution professionnelle unique ?

En trois temps. Le chiffre d'affaires est multiplié par le coefficient de la profession, fixé par le tableau de l'article 40-I du Code général des impôts — 20 % pour la coiffure, 45 % pour le courtage, 6 % pour l'alimentation générale. Le résultat est un bénéfice forfaitaire, auquel s'applique un taux de 10 %. Puis vient le droit complémentaire. Un simulateur qui s'arrête au deuxième temps sous-estime l'impôt de plusieurs milliers de dirhams.

Auto-entrepreneur, CPU ou régime réel ?

Trois régimes, trois assiettes sans rapport — deux sur le chiffre d'affaires, un sur le bénéfice. On ne les compare pas en récitant des taux : on les liquide tous les trois, droit complémentaire compris.

Les autres calculs

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Votre activité

Chiffre d'affaires annuel DH/an Encaissé, pour l'auto-entrepreneur. Nature de l'activité Votre profession Son coefficient fixe le bénéfice forfaitaire de la CPU. Chiffre d'affaires avec votre plus gros client DH/an Au-delà de 80 000 DH en services, la part qui dépasse subit 30 %. Bénéfice net réel DH/an Chiffre d'affaires moins charges déductibles. Laissé à 0, il est estimé par le coefficient de votre profession. Personnes à charge Vos autres revenus nets imposables DH/an Un salaire à côté, par exemple : il change l'arbitrage. Revenus de l'année

Le droit complémentaire, qu'on oublie toujours

L'auto-entrepreneur à 0,5 % et la CPU à 10 % du bénéfice forfaitaire ne sont que la première moitié du calcul. S'y ajoute un forfait annuel, fixé par tranches selon le montant des droits. Sur un petit chiffre d'affaires, il pèse plus lourd que l'impôt lui-même — et c'est précisément la partie que les simulateurs du marché omettent.

Droit complémentaire par tranche de droits annuels
Droits annuels	Droit complémentaire
Moins de 500 DH	1 200 DH
De 500 à 1 000 DH	1 560 DH
De 1 000 à 2 500 DH	2 280 DH
De 2 500 à 5 000 DH	2 880 DH
De 5 000 à 10 000 DH	4 200 DH
De 10 000 à 25 000 DH	6 000 DH
De 25 000 à 50 000 DH	9 000 DH
Au-delà de 50 000 DH	14 400 DH

Le prélèvement de 30 % par client

C'est le piège qui renverse les arbitrages. Quand un auto-entrepreneur ou un contribuable à la CPU réalise auprès d'un même client, en prestations de services, plus de 80 000 DH dans l'année, la part qui dépasse subit une retenue de 30 %, libératoire, opérée par ce client.

Le seuil s'apprécie client par client : deux clients à 70 000 DH ne déclenchent rien, un seul à 140 000 DH déclenche 18 000 DH de prélèvement. La mesure vise le salariat déguisé et date de la loi de finances 2023 — on la lit souvent, à tort, attribuée à celle de 2025.

Les plafonds

Régime	Commerce, industrie, artisanat	Prestations de services
Auto-entrepreneur	500 000 DH	200 000 DH
Contribution professionnelle unique	2 000 000 DH	500 000 DH
Résultat net simplifié	2 000 000 DH	500 000 DH
Résultat net réel	Aucun — c'est le régime de droit commun

Un dépassement pendant deux années consécutives fait basculer l'auto-entrepreneur au résultat net réel, sauf option pour le simplifié ou pour la CPU.

Si votre situation est plus large

Simulation indicative, fournie à titre d’information : elle n’engage pas toutRabat et ne vaut pas conseil fiscal. La loi de finances change chaque année et chaque situation a ses particularités — faites valider votre calcul par votre comptable ou auprès de la Direction générale des impôts. Notre annuaire des comptables et celui des fiduciaires de Rabat peuvent vous y aider.
Barème appliqué : Loi de finances n° 50-25 pour l'année budgétaire 2026 · Note circulaire DGI n° 737 du 27 février 2026 · page mise à jour le 23 août 2026